销售负数发票怎么做分录（销售负数发票怎么做分录）

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1、开具增值税负数发票的账务处理，具体如下：（1）若已支付货款且对方退还了货款，则会计分录为：借：银行存款 贷：库存商品或原材料 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 （2）若未支付货款，则会计分录为：借：应付账款-**单位 贷：库存商品或原材料 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 。

2、当月开负数后重开的情况：若当月开具负数发票后重新开具正确发票，且只涉及应收账款的变动，会计分录可简化为：markdown**借**：应收账款**贷**：应收账款注意，这里的一借一贷实际上是在冲销原应收账款并确认新的应收账款。

3、 记录销项负数发票信息：根据发票内容，记入相应的借方账户和贷方账户，并在摘要中注明是销项负数发票。

4、借：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额）贷：银行存款 收到返利方应持通过税务局认证的红字折让增值税发票，抵减进项税额。

5、销项负数发票做账的方法如下：会计分录：收到负数发票时，应做如下会计分录：借：应收账款——受票方（红字金额）贷：应交税费——应交增值税、销项税额（红字金额）贷：产品销售收入(或营业收入)（红字金额）注意事项：冲销与重新入账：首先，需要按负数发票冲销本月的收入及销项税金；然后，按照正数。

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